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个人独资企业如何为企业节税

  个人独资企业利与弊
  最近有听说个人独资企业,说它灵活,缴税少......可是这个好处多多的个人独资企业到底是怎么一回事呢?不妨一起来了解下吧。
  什么是个人独资企业?
  依照《个人独资企业法》在中国境内设立,由一个自然人投资,全部资产为投资人个人所有,投资人以其个人(或者家庭)财产对企业债务承担无限责任的经营实体,不具有法人资格。
  设立个独企业有哪些优点?
  1、创立容易。不需要与他人协商,注册资本少。
  2、经营的固定成本较低,决策自主,企业所有事务由投资人说了算,根据市场变化情况随时调整经营模式。
  3、不需要缴纳企业所得税。
  个独企业的税收优惠有哪些?
 


  个人独资企业是免征企业所得税的,只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税,而个税的征收又分为查账征收与核定征收两种。为了能更好的享受优惠,一般采用核定征收的方式。
  核定征收
  个人独资企业个人所得税最新税率表
  为贯彻落实《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例,根据《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令2014年第35号)、《财政部国家税务总局关于印发(关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定)的通知》(财税[2000]91号)等文件的规定,现就我地个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户生产、经营所得”个人所得税应税所得率有关问题明确如下:
  应税所得率(最低值):
行业 应税所得率
工业、交通运输业、商业 5%
建筑、房地产 7%
饮食服务业 7%
娱乐业 20%
其他行业 10%
      五级超额累进税率表
       个人所得税率表(个体工商户生产、经营所得适用)

级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
1 不超过30000元的 5 0
2 超过30000元至90000元的部分 10 1500
3 超过90000元至300000元的部分 20 10500
4 超过300000元至500000元的部分 30 40500
5 超过500000元的部分 35 65500
  应纳税所得额=收入总额*应税所得率(无起征点),应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
  具体可以省多少税?
  不妨看一下案例。
  案例说明
  假设上海XX建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人(下称A公司)年收入在500万,可计算的各项运行成本和费用在200万,利润300万。现在成立上海XX建筑设计事务所(下称B企业),并把相同的业务通过B企业来操作,下面来比较两种方式的节税效果:
 A公司 B企业
增值税:500/1.03*0.03%=
14.56万元
增值税:
500/1.03*0.03%=14.56万元
企业所得税:300*25%=75万元 企业所得税:
个独不缴纳企业所得税
个人所得税(分红):
(300-75)*20%=
45万元
个人所得税:
500/1.03*10%*30%-4.05=
10.51万元
税款合计:14.56+75+45=
134.56万元
税款合计:
14.56+10.51=25.07万元
  分析:通过计算得知B企业的综合税率为:25.07/500=5.01%,而A公司的税负则高达:134.56/500=26.91%,B企业相对于A公司节约税款为:134.56-25.07=109.49万元。节税比例高达:109.49/134.56=81.14%。
  备注:行业利润率越高节税效果越是明显,如技术类、咨询类及服务类。
  不容忽视的是,行业利润率越高节税效果越是明显,如技术类、咨询类及服务类。
  所以,不管从创业者还是从大企业节税角度看,个人独资企业税率都有很大的优势,个人独资企业本身也是一种值得大家合理使用的税务筹划工具!

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