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注册公司好还是个人独资企业好?

 

关于小规模纳税人、一般纳税人、个人独资企业,有限公司多人总是分不清这四者的区别以及联系,今天小编就和各位小伙伴一起学习这方面的知识。
01  定义区分
2019年最新修订
何谓小规模纳税人?何谓一般纳税人?
何谓个人独企业?

还别说,很多人真不能完整说出这三者的定义和范围区分。个体户就不用多说了,主要是小规模和一般纳税人,我们简单做个区分:

1   小规模纳税人:
1个标准:连续12个月应征增值税销售额≤500万元(2018年4月份修正);
2   一般纳税人:1个标准:连续应征增值税销售额>500万元;
一般纳税人和小规模纳税人的区别
02 四大区别


03二者可否互转?
2、一般纳税人可以转为小规模纳税人
2019年12月31日前,一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。如果转登记后,连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的,则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人。

 一般纳税人转登记为小规模纳税人后,如果连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的,则应再次登记为一般纳税人。而且,转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后,不得再转登记为小规模纳税人。
04那么到底注册公司好?还是个人独资企业好?

1个人独资企业没有企业所得税
我国《企业所得税法》第一条明确规定:“在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。
2个人独资企业没有分红税
问:个人独资企业申报经营所得后,将剩余的利润打到投资者的账户,还需要交个人所得税吗?  
国家税务总局官方答:

根据《财政部 国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>的通知》(财税〔2000〕91号)第五条规定,个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额;合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额,合伙协议没有约定分配比例的,以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。
前款所称生产经营所得,包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。个人独资企业和合伙企业按照上述政策申报缴纳经营所得个人所得税后,将利润分配给投资者不再缴纳个人所得税

3个人独资企业核定征收
注册在崇明的个人独资企业可以直接享受核定征收政策
因个人独资企业依法不征收企业所得税,只存在增值税和个税,个税按照当地税优政策,服务业按照0.5%-3.5%征收,建筑业按照0.35%-2.45%,商贸类按照0.25%-1.75%。在缴纳以上税费之后,个人独资企业账户中的款项即可自由支配。

 4个人独资企业的计算公式个人独资、合伙企业个人所得税最新税率表为贯彻落实《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例,根据《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令2014年第35号)、《财政部国家税务总局关于印发(关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定)的通知》(财税[2000]91号)等文件的规定

应税所得率:

行业

应税所得率

工业、交通运输业、商业

5%

建筑、房地产

7%

饮食服务业

7%

娱乐业

20%

其他行业

10%


个人所得税税率表二(个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用)

五级超额累进税率表  

级数

全年应纳税所得额

税率

速算扣除数

1

不超过30000元的

5%

0

2

超过30000元至90000元的部分

10%

1500

3

超过90000元至300000元的部分

20%

10500

4

超过300000元至500000元的部分

30%

40500

5

超过500000元的部分

35%

65500


应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数 应纳税所得额=收入总额*应税所得率(无起征点)
5个人独资企业的实例:服务业案例:500 万销售额缴纳税收(适合商务咨询、软件开发、环保科技,设计服务、工程管理咨询,展览展示、营销策划、广告制作、医疗、医药科技等)

(备注:小规模纳税人代开专用发票,受票方可抵扣税金)
税种 税额(单位:万元) 税收返还(单位万元)
增值税 14.56 2.366
附加税 0.73 0.014181
个人所得税 10.51 1.1561
合计: 25.8 3.54
综合税负: (25.8-3.54)/500万=4.5%
增值税小规模企业3%,增值税:500/1.03*3%=14.56万附加税:14.56*5%=0.73万
个人生产经营所得税=500/1.03(不含税)*10%(核定应税率)*30%-4.05=10.51万
6个人独资企业形式:
1、个人独资企业的名称中是不能有“公司”二字的

上海XX商务咨询事务所
上海XX建筑设计工作室
上海XX品牌策划中心
上海XX销售中心上
海XX贸易商行
上海XX工程队
 
7个人独资企业优惠政策
可以享受财政扶持,比例为地方存留的50%-80%。
8个人独资企业的定义

独资企业是指个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。
  9   有限公司的定义
     
有限责任公司,简称有限公司,中国的有限责任公司是指根据《中华人民共和国公司登记管理条例》规定登记注册,由五十个以下的股东出资设立,每个股东以其所认缴的出资额为限对公司承担有限责任,公司法人以其全部资产对公司债务承担全部责任的经济组织。有限责任公司包括国有独资公司以及其他有限责任公司。
10个人独资企业与有限公司对比图:
  有限公司 个人独资企业
增值税 3%或6% 3%或6%
附加税 增值税基础上的10% 增值税基础上的10%
企业所得税 利润的25% 无该项税目
股东分红个人所得税 分配额的20% 根据营业额按分级税率代征,最高3.5%


11个人独资企业与有限公司交税对比图:

三、案例说明假设上海XX建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人(下称A公司)年收入在500万,可计算的各项运行成本和费用在200万,利润300万。现在成立上海XX建筑设计事务所(下称B企业),并把相同的业务通过B企业来操作,下面来比较两种方式的节税效果:
A公司 B个人独资企业
增值税:500/1.03*0.03%=14.56万元 增值税:500/1.03*0.03%=14.56万元
企业所得税:300*25%=75万元 企业所得税:个独不缴纳企业所得税
个人所得税(分红):(300-75)*20%=45万元 个人所得税:500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万元
税款合计:14.56+75+45=134.56万元 税款合计:14.56+10.51=25.07万元

备注:行业利润率越高节税效果越是明显,如技术类、咨询类及服务分析:通过计算得知B企业的综合税率为:25.07/500=5.01%,而A公司的税负则高达:134.56/500=26.91%,B企业相对于A公司节约税款为:134.56-25.07=109.49万元。节税比例高达:109.49/134.56=81.14%。

12要选择个人独资企业和有限公司根据企业自己的需要

1.税收
个人独资企业税收低,只要交增值税和附加税以及个人生产经营所得税,优势没有企业所得税,没有分红税。小规模企业综合税率在5%。
有限责任公司是双重税制,先交企业所得税,分红给股东再交个人所得税。可以说差异比较大,应该根据所从事行业的利润情况估计,看哪种形式更有优势。
而且,一人独资企业组织简单,很灵活,在税务筹划方面,可以与有限合伙企业等形式组合,进行纳税地选择,有很大优势。

2.经营风险
个人独资企业是无限责任主体,股东对企业债务要承担连带责任,而一人有限公司是有限责任主体,股东以注册资金为限承担公司债务。
所以,在选择时,要结合业务性质,判断经营风险,才好决定选择哪中方式更合适。

05那么注册企业是选择一般纳税人还是小规模纳税人?
1.看规模

如果公司投资规模大,年销售收入很快就会超过 500 万元,建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在 10 万元以下,建议选择小规模纳税人,从 2019年 1 月 1 日起,将享受增值税免征政策。
2.看买方
如果你的购买方预计未来主要是大客户,很可能他们不会接受 3%征收率的增值税专用发票,这样建议关于小规模纳税人、一般纳税人、个人独资企业,有限公司多人总是分不清这四者的区别以及联系,今天星登财务就和各位小伙伴一起学习这方面的知识。

3.看抵扣
如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高,进项税额抵扣充分,通过测算估计增值税税负低于 3% ,建议选择认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。

4.看行业
如果是 13%税率的行业,且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高,建议选择小规模纳税人,否则选择一般纳税人。

5.看优惠
看你所在行业能否销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策,如果能享受,建议选择一般纳税人,否则选择小规模纳税人。
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